- 6,5 % (зачисляется в федеральный бюджет);
- 17,5 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента);
- на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в России через постоянное представительство:
10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других транспортных средств или контейнеров
20 % с остальных доходов (за некоторыми изъятиями);

- для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН:
в 2006 - 2007 годах - 0 %
в 2008 - 2009 годах - 6 %
в 2010 - 2011 годах - 12 %
в 2012 - 2014 годах - 18 %

- 0% в течение первых шести лет при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области
- 50% от ставок, установленных ст. 284 Налогового кодекса, с 7го по 12ый год при реализации инвестиционного проекта в Калининградской области

Федеральный закон от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ

Ст. 288.1 Налогового кодекса

18 %, за исключением указанных ниже случаев:

10 % при реализации:
- отдельных продовольственных товаров;
- отдельных товаров для детей;
- периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
- отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

0 % при реализации:
- товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, и товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны,а также работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией таких товаров;
- работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;
- услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, включая комплекс подготовительных наземных работ (услуг);
- драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгметаллов и драг. камней РФ, фондам драгметаллов и драг. камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам;
- товаров (работ, услуг) для пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами;
- припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов;
- выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;
- построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов

Виды подакцизных товаров

Глава 22
"Акцизы" Налогового кодекса

Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

23 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

162 руб.00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

2 руб. 20 коп. за 1 литр

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

10 руб. 50 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 руб. 00 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно

2 руб. 07 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

7 руб. 45 коп. за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

300 руб. 00 коп. за 1 кг

17 руб. 75 коп. за 1 штуку

217 руб. 00 коп. за 1 000 штук

100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигареты без фильтра, папиросы

45 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60 руб. 00 коп. за 1000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт ( 1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт ( 90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

18 руб. 00 коп. за 0,75 кВт ( 1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

181 руб. 00 коп. за 0,75 кВт ( 1 л.с.)

Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно

2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну

Бензин автомобильный с иными октановыми числами

3 629 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельное топливо

1 080 руб. 00 коп. за 1 тонну

Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2 951 руб. 00 коп. за 1 тонну

2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну

13%, за исключением указанных ниже доходов:

35%:
- стоимость любых выгрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающих 4000 рублей;
- страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 НК РФ (п.2 ст.213 утратил силу);
- процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств

30%:
- доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

9%:
- доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов
- доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса

Для лиц, производящих выплаты физическим лицам:

ежемесячные авансовые платежи

- 15-го числа следующего месяца;
доплата разницы между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей

- 20 число месяца, следующего за отчетным периодом;
доплата разницы между суммой налога, подлежащей уплате по итогам года, и суммами налога, уплаченными в течение указанного налогового периода,

- 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации

Глава 24
"Единый социальный налог" Налогового кодекса

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

ставка

До 280000 рублей

От 280 001 рубля до 600000 рублей

72 800 рублей + 10% с суммы, превышающей 280000 рублей

104 800 рублей + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

От 280 001 рубля до 600000 рублей

56 000 рублей +10%, с суммы, превышающей 280000 рублей

88000 рублей + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

От 280 001 рубля до 600 000 рублей

39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей

57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей.

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

От 280001 рубля до 600 000 рублей

28 000 рублей + 3,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

39 520 рублей + 2,0 с суммы, превышающей 600000 рублей

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

От 280 001 рубля до 600 000 рублей

22 400 рублей + 3,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

33 920 рублей + 2% с суммы, превышающей 600000 рублей

- полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых;
- попутный газ;
- подземные воды, содержащие полезные ископаемые;
- полезные ископаемые при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
- полезные ископаемые, остающиеся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств;
- минеральные воды, используемых в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации;
- подземные воды, используемые в сельскохозяйственных целях

25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 126-ФЗ

- торф;
- уголь каменный, бурый, антрацит и горючие сланцы;
- апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды

кондиционные руды черных металлов

- сырье радиоактивных металлов;
- горно-химическое неметаллическое сырье (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);
- неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии;
- соль природная и чистый хлористый натрий;
- подземные промышленные и термальные воды;
- нефелины, бокситы;

- горнорудное неметаллическое сырье;
- битуминозные породы;
- концентраты и другие полупродукты, содержащие золото;
- иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки

- концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (за исключением золота);
- драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота);
- кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистое кварцевое сырье и камнесамоцветное сырье

- кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);
- редкие металлы, как образующие собственные месторождения, так и являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых;
- многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов;
- природные алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные камни

газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

газ при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья

147 рублей за 1 000 кубических метров

419 рублей за 1 тонну (применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть - Кц)

при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Глава 25.2. "Водный налог" Налогового кодекса

Экономический район

Бассейн реки, озера

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной

из поверхностных водных объектов

из подземных водных объектов

Северная Двина

Прочие реки и озера

Северо-Западный

Западная Двина

Прочие реки и озера

при заборе воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды

Балтийское

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

при использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях:

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

Прочие реки бассейна Балтийского моря при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт х ч электроэнергии

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

Прочие реки бассейна Балтийского моря

Прочие реки бассейна Белого моря

Реки бассейна Баренцева моря

Бассейн озера Байкал и река Ангара

Реки бассейна Восточно-Сибирского моря

Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей

при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях:

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

Прочие реки бассейна Балтийского моря

Прочие реки бассейна Белого моря

Прочие реки и озера, по которым существляется лесосплав в плотах и кошелях

при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения ставка устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта

Наименование объекта животного мира

- сбор за пользование объектами животного мира уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов:

разовый взнос в размере 10 % уплачивается при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов;

регулярные взносы уплачиваются в течение срока действия лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее 20-го числа

Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом

Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого)

Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый

Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирскийгорный козел, серна, тур, муфлон

Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха

Дикий северный олень, сайгак

Барсук, куница, сурок, бобр

Степной кот, камышовый кот

Глухарь, глухарь каменный

Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница

При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 процентов установленных ставок

если пользование объектами животного мира осуществляется в целях:

- охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов животного мира, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

- изучения запасов и промышленной экспертизы, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации

Наименование объекта водных биологических ресурсов

Ставка сбора в рублях (за одну тонну)

Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды,территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане)

Минтай других районов промысла

Краб камчатский западного побережья Камчатки

Краб камчатский североохотоморский

Краб камчатский других районов промысла

Краб-стригун красный, краб-стригун ангулятус

Краб колючий района южных Курильских островов

Краб колючий других районов промысла

Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря

Краб волосатый четырехугольный других районов промысла

Прочий морской еж

Прочие объекты водных биологических ресурсов

Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в море Лаптевых, Карском море, а также в Баренцевом море и районе архипелага Шпицберген)

Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах)

Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)

Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)

Внутренние водные объекты (реки, водохранилища, озера)

Семга, чавыча, кета осенняя амурская, кижуч, нельма, таймень, нерка, балтийский лосось

Байкальский белый хариус, угорь, чир, муксун

Кунджа, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, мальма, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, белый амур, толстолобик, кутум, сом, минога

Крупный частик (за исключением судака)

Рипус, тарань, вобла, ряпушка

Прочие объекты водных биологических ресурсов

Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего

Ставка сбора в рублях (за одно млекопитающее)

Касатка и другие китообразные (за исключением белухи)

Гренландский тюлень, морской заяц, хохлач (за исключением гренландского тюленя в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка)

Гренландский тюлень в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка)

Кольчатая нерпа, каспийский тюлень, байкальский тюлень, тюлень обыкновенный

Если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется в целях:

- охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, регулирования видового состава объектов водных биологических ресурсов, предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, а также в целях воспроизводства объектов водных биологических ресурсов, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

- изучения запасов и промышленной экспертизы, а также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, устанавливаются пониженные ставки сбора

По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

- при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

- плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 НК, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

-при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

- при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов);

- при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

- при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 1 ст. 333.18 НК, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов

глава 25.3.

"Государственная пошлина" Налогового кодекса

По делам, рассматриваемым в арбитражных судах

По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации

За совершение нотариальных действий

За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации

За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы

За совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора

За государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

25 дней со дня окончания отчетного периода;

организации - 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальные предприниматели - 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Глава 26.1. "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса

объект налогообложения

25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Глава 26.2. "Упрощенная система налогообложения " Налогового кодекса

доходы, уменьшенные на величину расходов

Индивидуальным предпринимателям разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. Решение о возможности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ. При этом законами субъектов Российской Федерации определяются конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

25 число первого месяца следующего налогового периода.

Глава 26.3. "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Особый порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Глава 26.4. "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" Налогового кодекса

Особый порядок уплаты налога на прибыль

Особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость